這個月是報稅季,接案的大家不要忘了去報稅和退稅!
找了一篇相關文章分享給大家~內容很詳細專業,文章很長,慢慢看吧^^
今年二代健保改制,對我們soho族真的蠻添麻煩的,
依據規定,未來包括民眾的兼職所得、股利所得等6項收入,
只要單筆超過5千元,都必須繳納2%的補充保費
所以soho族最好都要加入職業公會,只要出示職業公會健保繳費憑據,是可以免除2%的補充保費
尤其是今年稅制有改,對接案者來說蠻吃虧的,別輕忽了自己的權益!
這樣一退下來也好幾萬呀~


《談談出版Soho族報稅問題》

作者:zen
source:Zen大的敦南新生活


前不久,替台灣出版資訊網寫了篇<出版Soho族的工作安排與財務規劃>,
最後一部份稍為談到報稅問題。
沒想到,這小部分竟然引起較多迴響和疑問,並希望我可以多談一點。
報稅之於我並不難,所以就想當然耳的簡單交代兩句。
後來有朋友/編輯提到,許多人其實並非全職Soho,或者對於到底可以怎麼報稅並不清楚
(畢竟Soho不是領死薪水的上班族,每月一筆固定入帳,收入來源廣而複雜),
於是我想了又想,寫下這篇。

平日做好接案清單管理

Soho報稅,其實應該回到最根本,那就是做好接案清單管理。
畢竟,Soho不是上班族,不只單一效忠某個組織,
而是和一群組織/公司建立合作關係,從這些組織手上接過委多案,
完成後交稿,再請款,等待收款,以及收款後兌現。

為什麼說要從接案開始管理起?那是因為,管理接案清單,
不但能讓你在來年陸續收到稅單時確認有無遺漏
(如果遲遲沒收到稅單,例如因為搬家或遷戶籍,可以自己去信再索取一份,以免漏報),
還可以透過應收帳款的管理,巧妙的幫你節稅。

先說接案清單管理,一般來說,Soho接到案子後,合作對象會要求你給一個交件日期,
請款則是交件後按各公司規定流程處理。

一般來說,可分為:

一、 收件後預付部分費用,作為訂金(但若最後無法完成案件,必須歸還)

二、 交稿當月請款,下月付現金(入戶)


三、 交稿後當月請款,下月開票(一個月至半年票,平均大多落在兩到三個月票)


四、 交稿後請款,出版後(若為圖書、雜誌之案件)當/下月付現


五、 交稿後請款,出版後(若為圖書、雜誌之案件)當/


下月開票,票期在一個月到半年之間(平均大多落在兩到三個月票)

這個有點囉嗦的說明,其實是有玄機的,如果你已經有固定合作對象,
而且十分清楚各家付款週期,如果能以年度為單位,規劃接案,
或許可以替你避稅,特別是年與年之間收入並不十分穩定的Soho族。

舉例來說,如果你在十月交稿,該出版社是交稿隔月即開當月票或付現,
則你在同年十一月就會領到款項,稅金將併入該年計算。假設同樣十月交稿,
但交稿之出版社所開支票卻是三個月票,那麼兌現將落再隔年一月,這筆稅就會落到下一年。
這對於年收入仍不穩定(大起大落),或者年總收入在報稅與不報稅之間的Soho族來說,
善於控制帳款兌現週期,很可能替你省下一筆稅金喔!
所以,千萬不要抱怨那些兌現周期較為漫長的合作對象,
如果你以年作為接案收入規劃,再利用各家出版社付款週期特性,可以替你巧妙的合法的逃過一些稅喔!

若不是很缺錢的話(或者已經賺夠年度預定收入),我建議第四季交稿之作品,
最好向合作單位爭取在來年第一季開票支付,一來對方可以延遲支付
(對中小型出版社來說,肯定認為你是好合作夥伴),
二來可以將稅負延往下一年度,是個可以存錢又省稅的妙方。

如何做好接案管理

基本上,Soho可以用Excel替自己設計一個管理接案清單的檔案,以年為單位,其中必然包括:

一、 序號:1、2、3……(統計總接案量)

二、 接案日期


三、 接案對象 (公司/合作窗口/聯絡方式)


四、 案件屬性 (簡單說明)


五、 預估工作時間 (以工作天數計,八小時算一個工作天)


六、 預計交件日期


七、 實際交件日期


八、 應收帳款 (合作對象應該支付多少錢)


九、 實收帳款 (最後收了多少錢)


十、 收款日期


十一、 收款方式 (現金、支票/票期)


十二、 實際兌現日期 (哪一天錢真的到你戶頭可以動用)


十三、 總工作起迄時間 (從接案到錢拿到手為止)


十四、 結案日期

利用表格管理,算出各種接案週期,並估出自己預期的年度總收入,
設法找到接案源(必要時主動寄發履歷給相關 / 可能合作對象)。

Soho族免稅額度比上班族高

接下來進入正題,直接講報稅 (這裡僅談及個人報稅,夫妻申報不談)。

一般來說,正常白領上班族支領的收入,所報之稅別為【50】
(薪資,凡公、教、軍、警、公私事業職工薪資及提供勞務者之所得),
薪資所得扣除額7萬8000(即將調整為8萬),加上每人有免稅額7萬7000元、
標準扣除額4萬6000元,最基本的免稅額度僅20.1萬元。

反觀Soho,廣義文化產業之Soho所支領的接案費用,
稅別主要是9A(執行業務費,係指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產士、著作人、
經紀人、代書人、工匠、表演人及其他以技藝自力營生者執行業務所得之費用)
和9B(稿費、翻譯費、演講費等)。

Soho族的稅務別-18萬免稅的9B
9B是和廣大Soho族息息相關的報稅類別,內藏奧秘。

政府為了獎勵百姓寫作,特開闢每人每年享有18萬9B的免稅額,
而且,凡屬9B之稅額,皆享有30%可提報為業務成本而免稅的權利
(因此,實際上每人每年實際上9b免稅額度是23.4萬,18萬*1.3)。
也就是說,無論你在9B這個稅務項目中賺多少錢,
就是可以直接扣掉30%的金額,不用扣稅
(很爽吧?!一般上班族哪能說我的薪資扣掉30%免稅)。

在這裡我強烈建議Soho朋友,就算不用電腦報稅,但也請下載報稅軟體,
因為上面已經內建各種計算公式,利用報稅軟體計算9B稅務,
它會自動幫你提列30%免稅額度,算出實際(70%)應繳稅之金額,最後加總。

此外,個人免稅額,基本薪資扣除額和固定扣除額當然也可以用啦,
所以全部加起來,Soho族的免稅額度是43.1萬,很高吧!
如果你還要扶養60歲以上無收入之父母或者20歲以下尚在就學之兒女,
還有親屬扶養扣除額可以扣(7.5萬),
亦或者租房子也可以扣,總之東扣西扣,廣大Soho族們,實際要繳的稅是很少的。

不過要注意,如果你合作的對象,不是一般習慣開立9B項目的公司,
記得提醒對方,稅務別請開9B,否則被誤開成9A,那就要多繳錢了。
舉例來說,某家公司要找人幫忙寫一系列的文宣稿件,於是上網徵詢,
找到人後,因為對方公司不常執行該項業務,便以為該工作之稅務,應以業務執行費申報。

萬一被報成業務執行費(9A),雖然享有列舉成本扣除免稅,
但你想想,寫篇稿子,除非你今年剛好買新電腦,否則能列進去嗎?

能提列扣除的成本十分有限,
所以,只要你是接寫稿、編輯、組稿、平面設計、翻譯、演講等相關工作,
都記得提醒相關單位(特別是明顯不是文化產業,或不常執行相關工作之公司),稅務別要提列9B。

還有,9b收入一旦單筆超過兩萬,公司會先替你預扣10%,
如果不是金額相當大的話(例如十萬以上),五萬以下,我建議拜託合作窗口,
替你將帳拆成1.8萬一張支付給你,
對於兼職Soho(也就是一年之中用不完23.4萬9b免稅額度的)
以及剛成為全職Soho,收入還無法超過36萬(或者不穩定),
強烈建議你ㄠ一下合作窗口,畢竟10%,累加起來也不少錢,
而且要等到來年退稅才能領,萬一稅沒報好還沒領到,那就虧大了!

另外小提醒,如果總財產不到一百萬的,可以存在郵局,|
郵局一百萬以下之活/定存款免稅,其他銀行之利息須報稅,
雖然不多,可也是錢,而且麻煩。所以,收入最好統一集中在同一個帳戶,避免被賺走稅金。

Soho族只要想一想,我們的勞力都是案件計酬,好比說寫稿,
一個字一元。若要繳一萬塊的稅,等於平白寫了一萬字沒有收入。
若是校稿,那就更虧了。平均一千字20元的校稿,一萬塊的稅得看多少字才能賺回來?

Soho族賺的都是實實在在血汗錢,既沒有公司福利,
也沒有病假年終,若在報稅上國家還沒有優惠,
而我們還任意輕忽的話,那不是太對不起自己了,你說是嗎?

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留言列表 (2)

禁止留言
  • Ti
  • (有些複雜的問題,如太複雜可以刪除略過)
    你好,在使用報稅軟體操作的時候有些許問題

    如果是個人自費出版印刷作品,並自己用網拍的方式銷售
    那嚜還可以申報執行業務所得9B稿費嗎?
    (因為也算著作)

    然後不管是申報營利所得類別個人一時貿易的盈餘或是執行業務所得9B
    都有欄位寫著所得發生處所名稱以及統一編號的欄位(可以擇一填寫)

    但是竟然是自己網拍銷售(月入八萬以下)沒有申請行號
    那這樣這兩個欄位要寫什麼呢?
  • 您好:
    有關報稅部份,是針對畫冊販賣部份,所以網拍的行為所獲得是納入綜合所得稅,
    建議可以上網搜尋"網拍所得稅"(關鍵字),應該可以找到相關資訊的 ^^

    陌生人工作室 於 2014/06/10 23:49 回覆

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